Kaufpreisteilung: Grund & Boden vs. Gebäudewert für die AfA
Inhaltsverzeichnis▼
Kaufpreisteilung: Grund & Boden vs. Gebäudewert für die AfA
Für Immobilieninvestoren und Vermieter in Würzburg, Wertheim, Kitzingen und der Region Unterfranken ist die Aufteilung des Gesamtkaufpreises in Grund- und Bodenanteil sowie Gebäudeanteil von zentraler steuerlicher Bedeutung. Der Grund: Nur der Gebäudeanteil ist im Rahmen der AfA (Absetzung für Abnutzung) steuerlich abschreibbar.
1. Das Problem mit der Arbeitshilfe des BMF
Im notariellen Kaufvertrag wird häufig eine Aufteilung vereinbart. Das Finanzamt akzeptiert diese vertragliche Kaufpreisteilung jedoch keineswegs blind, sondern prüft sie systematisch mit dem Excel-Tool der Finanzverwaltung (sogenannte „Arbeitshilfe des BMF zur Kaufpreisteilung“).
Schwachstelle der BMF-Arbeitshilfe:
Die BMF-Arbeitshilfe berechnet den Bodenwert starr anhand des Bodenrichtwerts und ordnet dem Gebäude oft einen unverhältnismäßig geringen Wert zu. Dadurch sinkt die jährliche Abschreibungsgrundlage für den Eigentümer drastisch.
2. BFH-Rechtsprechung & Nachweis durch Sachverständigengutachten
Der Bundesfinanzhof (BFH, Az. IX R 26/19) hat eindeutig entschieden, dass die BMF-Arbeitshilfe das vertraglich vereinbarte Wertverhältnis nicht einfach überschreiben darf, wenn eine qualifizierte Ermittlung vorliegt.
Ein qualifiziertes Gutachten eines zertifizierten Sachverständigen nach ImmoWertV ist das rechtlich anerkannte Mittel, um:
- Den tatsächlichen Wert von Grund und Boden unter Berücksichtigung von GFZ-Umrechnungskoeffizienten korrekt abzuleiten.
- Den realen Substanzwert und Zustand des Gebäudes im Rahmen einer Ortseinsicht zu dokumentieren.
- Die vertragliche Kaufpreisteilung gegenüber dem Finanzamt durchzusetzen oder eine objektivierte Aufteilung zu liefern.
Zusammen mit dem Nachweis einer verkürzten Restnutzungsdauer für die Gebäude-AfA schöpfen Kapitalanleger so das maximale legale Steuereinsparpotenzial aus.
Sie haben ein Vermietungsobjekt erworben und benötigen eine Kaufpreisteilung?
Als zertifizierter Immobiliengutachter (DIAZert) erstelle ich für Sie fundierte Wertermittlungen für Würzburg, Wertheim und ganz Unterfranken. Kontaktieren Sie mich für ein unverbindliches Erstgespräch oder erfahren Sie mehr über die steuerliche Wertermittlung.
Hinweis: Dieser Beitrag dient ausschließlich der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle rechtliche oder steuerliche Beratung. Die steuerliche und rechtliche Würdigung eines Gutachtens obliegt der jeweils zuständigen Finanzbehörde bzw. dem Steuerberater.
Benötigen Sie eine fundierte Immobilienbewertung?
Lassen Sie uns Ihren Fall in einer kostenfreien Erstberatung besprechen.
Direkt zum KontaktformularWeitere spannende Artikel
Immobilienbewertung für steuerliche Zwecke: Der Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts nach § 198 BewG
Bei Erbschaften oder Schenkungen kann der vom Finanzamt angenommene Immobilienwert oft zu hoch ausfallen. Erfahren Sie, wie Sie mit einem qualifizierten Gutachten den Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts erbringen und damit unter Umständen Steuern sparen können. Eine fundierte Bewertung ist hierfür die belastbare Grundlage.
Wohnflächenberechnung: Warum jeder Quadratmeter zählt und wie sie den Immobilienwert beeinflusst
Die Wohnfläche ist eine der wichtigsten Kennzahlen Ihrer Immobilie und beeinflusst maßgeblich deren Wert. Eine präzise Berechnung ist entscheidend für den Kaufpreis, Mietverträge und die Wertermittlung. Erfahren Sie, welche Fallstricke es gibt und warum jeder Quadratmeter zählt.
Erbbaurecht: Chancen, Risiken und die Bewertung von Immobilien auf fremdem Grund und Boden
Das Erbbaurecht ist eine besondere Form des Immobilieneigentums, die sowohl Chancen als auch Risiken birgt. Ob Sie eine Immobilie kaufen, verkaufen oder den Wert für steuerliche Zwecke ermitteln möchten – die Bewertung einer Immobilie auf fremdem Grund und Boden erfordert spezifisches Fachwissen. Erfahren Sie, was Sie über Erbbaurecht wissen müssen und warum ein professionelles Gutachten entscheidend ist.